第一百九十节 调查（十八）

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等被审查经验多了，他们就会按照审计规范和会计条例来尽心准备台账，到时候就会发现交来的材料处处合规，但也处处透漏着诡异。为了查清真相只能不停的延伸审计，扩大审查范围，甚至明明察觉出了对方有问题，却无法找到证据，只能眼睁睁看着他们溜之大吉</p>

说到底，现在看似一团乱麻，摸不着头绪，但是实际上对方却是到处都有破绽，只要把乱麻理清楚，马上就能抓住露出的马脚来。</p>

在连续几天的工作之后，郑明姜布置了下一步的工作重心：“一是重点核查处方开具时间、药房发药时间和临高送货时间，看看之间有没有联系；二是核查申请药物总量、领取总量、发药总量，和临高发货总量对比，看看之间的缺口；第三是查核有无非省港总院的处方单混在处方中。尤其是第三条，大家一定要仔细核对！”</p>

前两条，其实现在已经查出了许多问题和线索，但是太过杂乱，有的是未必是贪腐性质，纯粹是管理制度落实不到位，时过境迁之后也无法细究，但是第三条那是明明白白的作弊。只要查出有外院的处方混迹在省港总院的处方之中，就可以证明这是故意舞弊。通过处方的开具人和处方的流向遍可将相关链条挖出来。</p>

在审计人员的不懈努力之下，经过几周时间的梳理，契卡终于拿出了一份审计问题的汇总报告，当然，还有厚厚的装订成十五册的“问题清单”。</p>

“病历、处方、账目管理混乱、无法互相对应，做账不及时、账物不符是共性问题。相关负责人员自己都不知道东西去哪了，这样的漏洞很容易被人发现并利用。</p>

“结合此次调拨药品的分配情况，我们对科室和药房进行了相关账目检查，同样发现了很多问题。例如入库登记、收据底联中相关的货号、批号、数量与库房中的实物无法对应，甚至存在空缺未填的现象。这些药品在医院的账面上就是不存在的。还有，医院内部存在领用药品后却不登记的现象，导致账面有的药品实际上不存在。除此之外，也有领用登记之后，又将药品退还给药剂科，但并未重新登记入库的问题。</p>

“部分病人频繁入院，开具大量药品，远高于诊疗指南中的推荐用量和治疗周期，但未见会诊记录。其中有的病人的姓名模糊难以辨认，登记的住址查无实处，有的甚至在户籍档案中根本不存在。住院人数多于床位数、门诊人数远超挂号人数，处方日期与医生值班日期不符，有的甚至在请假和外派进修期间。”</p>

虽然说手工记账必然会出现混乱的问题，但目前审计出现的问题已经超出了正常允差范围。</p>

郑明姜对这些东西都是意料之中，看起来似乎骇人听闻，但是对破获目前的药品案没什么价值，只能作为以后的整改方向。</p>

真正有价值的内容在后面，那就是在药房留存的处方单中，果然出现了大量的外院处方。</p>

这些外院处方数额十分巨大，仅审计人员目前清理出来的，就有一千多张。如果全部彻底的清理一番，数量还会更多。但是，仅仅是这个数字就足以令郑明姜愕然了。</p>

这些处方单除了流水编号不同，和省港总院的处方单是一摸一样的，如果不拿专门的流水编号存根去比对，根本就不会发现这些处方单有什么问题，它们都是真得，只是不应该出现在这里。</p>

药房根据这些处方单开具的清单发出去的药品，毫无疑问便是那些流失药品的一部分了。粗略统计了一下，真得“假处方”从省港总医院的药房套取了大约百分三十的抗生素，百分之二十五的含鸦片类药物和百分十八的其他药物。</p>

也难怪省港总院是药品的前三大用户，却一直有药品不够用的问题，连林默天开药都缩手缩脚。三分之一的抗生素药根本没用到临床上！郑明姜心想，我们的内部管理制度漏洞还真不是不小！</p>

这个处方单就有明显的漏洞，虽然用流水号区分了每个医疗机构，但是在实际运作中，手工配药和记账是很难识别出来的。这得仰赖于电脑和网络才行。看来以后还是要借鉴一些老办法，在处方单上直接印上相关的医疗机构的名字，让人一目了然。</p>

连这个有元老坐镇，管理体系最严格的省港总院都是这么一回事，其他机构的状况也就可想而知了。</p>